НДС на упрощёнке с 2025 года

С 1 января 2025 года упрощёнка перестала быть автоматической зоной без НДС. Компании и ИП на УСН с выручкой выше 60 млн рублей за предыдущий год становятся плательщиками НДС. Это касается значительной части среднего бизнеса, который раньше выбирал упрощёнку именно ради простоты учёта.

Кто освобождён

Освобождение действует, пока выручка за прошлый календарный год не превысила 60 млн рублей. Считается общая сумма доходов на УСН, без вычета расходов. Если порог превышен, освобождение слетает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Контроль за этим - задача самой компании, никто не пришлёт уведомление.

Важная деталь: для вновь созданных организаций освобождение действует автоматически с момента регистрации, лимит проверяется по итогам года.

Две модели для тех, кто платит

Если компания превысила 60 млн, у неё есть выбор между двумя режимами.

Льготные ставки 5 или 7 процентов. Ставка 5% применяется при выручке до 250 млн рублей в год, 7% - при выручке от 250 до 450 млн. Вычетов входящего НДС нет. Это удобно, если поставщики работают без НДС или вы продаёте конечному потребителю, которому вычет не нужен.

Стандартная ставка 20% (или 10% для отдельных категорий) с правом на вычеты. Подходит, если у вас существенная доля поставщиков-плательщиков НДС и значительные входящие счета-фактуры. Тогда экономика складывается лучше, чем на льготной ставке.

Выбранная модель применяется минимум 12 кварталов подряд. Перескочить туда-обратно из квартала в квартал не получится.

Что делать в учёте

• Выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и книгу покупок.
• Перейти на ежеквартальную сдачу декларации по НДС в электронной форме.
• Пересмотреть договоры с покупателями: цена теперь либо включает НДС, либо НДС добавляется сверху - это надо явно проговорить в каждом контракте, иначе по умолчанию суд читает цену как включающую налог.
• Обновить кассовые чеки и первичку.

Как выбирать

Решение зависит от структуры выручки и расходов. Грубая прикидка: посчитайте долю входящего НДС в ваших закупках. Если она ниже 7-8 процентов от выручки, льготная ставка выгоднее. Если выше - стандартная схема с вычетами даст меньшую налоговую нагрузку.

Отдельно стоит подумать о покупателях. Бизнес-клиенты на ОСН захотят входящий НДС, чтобы поставить его к вычету. На льготной ставке 5/7% вычет покупателю фактически недоступен - это может повлиять на цену сделки.

На что смотреть в первый год

Главная сложность не в ставках, а в дисциплине учёта. Книги покупок и продаж, своевременные счета-фактуры, корректные декларации - всё это придётся либо отстраивать внутри, либо передавать на бухгалтерское сопровождение. Ошибки в первой декларации почти неизбежны, и лучше заложить бюджет на проверку учёта внешним специалистом до сдачи.

Второе - договоры. Старые договоры, заключённые до 2025 года, придётся пересматривать. Если в контракте написано «цена 1 000 000 рублей» и нет указания на НДС, риск в том, что покупатель откажется доплачивать налог сверху, а вам придётся выделять его из суммы.

Переход на НДС для упрощенцев - это не катастрофа, но и не косметическое изменение. Это смена модели учёта, договорной работы и финансового планирования. Чем раньше посчитать оба сценария и выбрать осознанно, тем дешевле обойдётся первый год.